W poniższym artykule przedstawimy ile wynosi kwota wolna od podatku w 2021 r., o ile zostanie zwiększona w wyniku wdrożenia zmian z „Polskiego Ładu” oraz jak jej podwyżka wpłynie na nasze rozliczenia podatkowe.
Zasadniczo kwota wolna od podatku to nic innego jak wartość, od której w corocznym rozliczeniu podatkowym nie musimy odprowadzać podatku. Podstawą do jej wyliczenia jest co do zasady dochód podatnika. Z kolei pod pojęciem dochodu należy rozumieć przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Najpierw przywołania wymaga sposób rozliczenia na skali podatkowej na zasadach ogólnych potem zaś przedstawimy progi dochodu, od którego nie zapłacimy fiskusowi podatku w rozliczeniu podatkowym za 2021 r.
W 2022 r. podwyższona jest kwota, jaką można zarobić bez podatku. Jeśli podatnik zarabia rocznie nie więcej niż 30.000 zł i jest opodatkowany tzw. skalą podatkową, to jego dochód nie zostanie opodatkowany i nie zapłaci podatku. Może jednak być zmuszony zapłacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
W przypadku dochodu do 120.000 zł podatek wynosi 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5100 zł.
W efekcie kwota wolna od podatku to dochód do 30.000 zł, ponieważ gdy policzymy podatek według stawki 17% od 30.000 zł, kwota ta wyniesie 5100 zł, czyli tyle ile odlicza się od podatku (17% minus kwota zmniejszająca 5100 zł).
W przypadku dochodu przekraczającego 120.000 zł podatek wynosi 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Kwota zmniejszająca jest już wkalkulowana w powyższe 15.300 zł, nie odlicza się jej dodatkowo od ustalonej kwoty podatku.
Kwota 120.000 to kwota dochodu, a zatem przychód po pomniejszeniu go o wartość kosztów podatkowych, ulg podatkowych oraz składek na ubezpieczenie społeczne
| Dochód | Wartość podatku | |
| 1-120.000 | 17% | minus 5.100 zł |
| powyżej 120.000 | 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł | |
Wysokość kwoty zmniejszającej podatek podlega weryfikacji – Minister właściwy do spraw finansów publicznych przedkłada Radzie Ministrów w terminie do 15 września danego roku propozycję zmiany kwoty zmniejszającej podatek na rok następny, w przypadku gdy kwota minimum egzystencji dla jednoosobowego gospodarstwa ustalonego przez Instytut Pracy i Spraw Socjalnych jest wyższa od 1/12 ilorazu kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej.
Brak zaliczki na podatek 2022 – umowa zlecenie
Podatnik może zdecydować się, że zaliczek nie będzie płacił. Jeżeli podatnik złoży płatnikowi sporządzony na piśmie wniosek o niepobieranie zaliczek, wówczas płatnik nie pobiera ich najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek.
Prawo do złożenia wniosku przysługuje podatnikowi, którego roczne dochody nie przekroczą ilorazu kwoty zmniejszającej podatek i najniższej stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, czyli jeśli nie przekracza 30.000 zł. Jednocześnie podatnik nie może osiągać innych dochodów, poza dochodami uzyskiwanymi od tego płatnika, od których zaliczki na podatek obliczane są z uwzględnieniem pomniejszenia kwoty wolnej lub są opłacane z działalności gospodarczej lub najmu / dzierżawy.
Wniosek podatnik składa odrębnie dla każdego roku podatkowego.
W sytuacji, gdy podatnik nie złoży wniosku lub gdy przekracza wartość 30.000 zł (czyli dochód przekroczy wartość wolną od podatku) zaliczki muszą być opłacane jak w przypadku pozostałych tytułów.
Takie samo prawo, do niepłacenia zaliczek dotyczy podatników, dla których płatnikami pozostają:
- spółdzielnie – od oprocentowania wkładów pieniężnych członków spółdzielni, zaliczonego w ciężar kosztów spółdzielni,
- oddziały Agencji Mienia Wojskowego – od wypłacanych żołnierzom świadczeń pieniężnych wynikających z przepisów ustawy z dnia 22 czerwca 1995 r. o zakwaterowaniu Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej
- podmioty przyjmujące na praktykę absolwencką lub staż uczniowski – od świadczeń pieniężnych wypłacanych z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, o których mowa w ustawie z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich lub odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe
Kto skorzysta na nowej kwocie wolnej od podatku?
Największą korzyść z podwyższenia kwoty wolnej od podatku odczują pracownicy na płacy minimalnej. W 2021 roku wynagrodzenie minimalne wynosi 2800 zł. W 2022 roku minimalne wynagrodzenie wzrosło o 210 zł i wynosi 3010 zł. Biorąc pod uwagę wzrost kwoty wolnej od podatku do wysokości 30 000 zł, znaczna wartość uzyskanego przychodu nadal nie jest opodatkowana.
Kwota zmniejszająca podatek
| Wysokość dochodu | Kwota wolna od podatku |
| do 8000 zł | 1360 zł |
| od 8001 zł do 13 000 zł | 1 360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł |
| od 13 001 zł do 85 528 zł | 525 zł 12 gr |
| od 85 528 zł do 127 000 zł | 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł |
Kwota wolna od podatku na świecie
W większości systemów podatkowych we wszystkich krajach funkcjonuje kwota niepodlegająca opodatkowaniu. Jednak wysokość tej kwoty w poszczególnych krajach jest bardzo różna. Przykładowo w Europie kwoty zwolnione z podatku dochodowego kształtują się następująco: Niemcy – 9744 euro (20% średniej pensji), Grecja – 5000 euro (46%), Francja – 5963 euro (18%), Hiszpania – 17707 euro (73%), Austria – 11000 euro (32%), Finlandia – 16100 euro (40%), Luksemburg – 11265 euro (22%), Cypr – 19500 euro (71%), Belgia – 8680 euro (23%), Wielka Brytania – 9440 funtów=12000 euro (38%), Dania 46630 koron=6263 euro (10%). Jedynie w Bułgarii i na Węgrzech kwota ta wynosi 0.